IRP와 연금저축을 합한 연간 세액공제 대상 한도는 900만원입니다. 같은 900만원을 넣어도 총급여 5500만원 이하(또는 종합소득금액 4500만원 이하)면 지방소득세 포함 16.5%가 적용돼 최대 148만5000원, 이를 초과하는 소득 구간이면 13.2%가 적용돼 최대 118만8000원을 공제받습니다.
즉 납입액이 같아도 소득 기준 한 줄 때문에 적용 공제율이 16.5%와 13.2%로 갈립니다. 아래에서는 공제율이 갈리는 기준, 900만원을 채우는 납입 조합, ISA 만기 자금으로 한도를 1200만원까지 늘리는 방법, 홈택스에서 미리 점검하는 순서를 차례로 정리합니다. 실제 환급액은 개인별 납부 세액에 따라 달라지므로 최종 금액은 연말정산 결과로 확인해야 합니다.
총급여 5500만원, 이 한 줄이 30만원 가까이 바꿉니다
공제율을 가르는 기준은 두 가지입니다. 근로소득만 있는 사람은 총급여 5500만원 이하, 사업소득 등이 섞여 있으면 종합소득금액 4500만원 이하입니다. 이 선 안에 들어가면 지방소득세를 포함해 16.5%, 넘어가면 13.2%가 적용됩니다.
한도 900만원을 모두 채웠다고 가정하면 16.5% 구간의 최대 공제액은 148만5000원, 13.2% 구간은 118만8000원입니다. 한도를 다 채우기 어렵다면 본인 소득 구간의 공제율을 먼저 확인한 뒤 납입액을 정하는 편이 계산이 쉽습니다. 다만 공제액이 곧 환급액은 아니며, 실제 환급액은 개인별 납부 세액에 따라 달라집니다.
총급여 5500만원 이하 또는 종합소득금액 4500만원 이하이면 지방소득세를 포함한 공제율은 16.5%로 최대 공제액은 148만5000원입니다.
연금저축 600만원 + IRP 300만원, 한도를 채우는 조합
연금저축만 쓰면 세액공제 대상은 연간 600만원까지입니다. 여기에 IRP를 함께 운용하면 두 상품을 합쳐 연 900만원까지 공제 한도가 늘어납니다. 그래서 연금저축에 600만원을 채우고 IRP에 300만원을 추가로 넣는 조합이 한도를 모두 쓰는 기본 구조입니다.
반대로 IRP 한 계좌만 쓰는 방식도 가능합니다. IRP 단독으로 900만원을 채우면 합산 한도는 동일하게 적용됩니다. 중요한 것은 두 상품을 합친 금액이 900만원을 넘어도 넘는 부분은 그해 세액공제 대상이 아니라는 점입니다. 자기 납입액을 역산할 때는 이미 자동이체로 빠져나간 연금저축 금액부터 확인하고, 남은 금액만 IRP에 채우는 순서가 깔끔합니다.
연금저축과 IRP의 세액공제 납입한도는 2023년부터 각각 200만원씩 상향됐고, 그 결과가 지금의 연금저축 600만원·합산 900만원 구조입니다. 상향 이전 기준에 맞춰 자동이체 금액을 설정해 두고 그대로 둔 경우라면, 올해 납입액이 현재 한도에 못 미치지는 않는지 다시 점검할 필요가 있습니다.
ISA 만기 자금을 60일 안에 옮기면 한도가 1200만원
의무가입기간을 채운 ISA 만기 자금을 60일 안에 연금저축이나 IRP로 옮기면 전환액의 10%를 최대 300만원까지 추가로 세액공제합니다. 연금계좌 기본 공제한도 900만원에 이 300만원이 더해져 그해 공제 한도는 1200만원까지 늘어납니다.
추가 공제는 전환액의 10%, 최대 300만원까지라는 점을 기억해야 합니다. 옮긴 금액이 적으면 추가 공제액도 그만큼 줄어듭니다. 또 하나 눈여겨볼 점은 이 전환액이 연금계좌의 연간 납입한도 1800만원 제한을 받지 않는다는 것입니다. 이미 연간 납입한도를 채운 해에도 ISA 만기 자금은 별도로 옮길 수 있습니다.
기한이 60일이라는 점은 특히 주의해야 합니다. 만기일을 지나치면 추가 공제 기회가 사라지므로, ISA 만기가 가까운 분은 만기일을 달력에 미리 표시해 두는 것이 안전합니다.
언제까지 넣어야 하나, 홈택스 연말정산 미리보기로 점검
세액공제는 해당 연도 안에 납입한 금액을 기준으로 집계됩니다. 그래서 연말에 몰아서 넣는 분이 많지만, 넣기 전에 본인의 예상 세액을 먼저 확인하는 편이 낫습니다. 납부할 세액이 적으면 한도를 다 채워도 공제액 전부를 돌려받지 못할 수 있기 때문입니다. 정확한 기준일과 반영 시점은 홈택스 안내로 확인하시기 바랍니다.
국세청 홈택스의 연말정산 미리보기 서비스를 PC에서 실행하면 예상 세액 공제액을 확인할 수 있습니다. 소득공제와 세액공제를 나누어 보여 주기 때문에, 연금계좌 납입액을 늘렸을 때 환급액이 얼마나 달라지는지 가늠해 볼 수 있습니다.
IRP 계좌를 나눠 만드는 이유와 중도 인출 주의점
IRP 계좌는 금융회사별로 1개씩 여러 개를 만들 수 있습니다. 그래서 세액공제를 받을 자금을 넣는 계좌, 공제를 받지 않는 여유자금 계좌, 퇴직금을 넣은 계좌를 따로 운영하면 관리가 수월하다는 것이 자산운용업계의 설명입니다.
중도 인출은 신중해야 합니다. 다만 IRP 계좌도 세액공제를 받지 않은 금액(미적용분)에 한해서는 중도 해지 시 기타소득세 부과 없이 찾아 쓸 수 있습니다. 반대로 말하면 세액공제를 받은 금액을 중간에 빼면 세금 부담이 생길 수 있다는 뜻이므로, 당장 쓸 가능성이 있는 돈은 공제용 계좌와 섞지 않는 것이 좋습니다.
계좌별 수수료와 운용 상품 구성은 금융회사마다 다릅니다. 가입 전 해당 금융회사나 연금 담당 창구에서 조건을 직접 확인하시기 바랍니다.
장기 적립 효과와 앞으로 달라질 수 있는 부분
고용노동부가 소개한 예시를 보면, 매월 30만원을 개인형 IRP에 넣고 연 평균 수익률 5%를 가정했을 때 10년 후 약 4660만원, 20년 후 약 1억2220만원이 됩니다. 같은 예시에서 세액공제 혜택으로 10년이면 594만원의 절세 효과가 있다고 설명합니다. 수익률은 가정치이므로 실제 운용 결과는 달라질 수 있습니다.
제도 자체도 바뀔 수 있습니다. 정부 세제개편안에서는 개인형 퇴직연금(IRP) 세액공제율을 우대하는 방향이 담겼고, 관련 한도를 기존 1000만원에서 1200만원으로 확대하는 내용도 포함됐습니다. 현재 연금계좌 납입액에 대한 세액공제율은 기본 12%입니다. 다만 개편안은 확정된 시행 내용이 아니므로, 적용 여부와 시기는 기획재정부와 국세청의 최종 발표로 확인해야 합니다.
정리하면서 확인한 점, 누구에게 더 유리한가
자료를 나란히 놓고 보니 가장 유리한 쪽은 총급여 5500만원 이하(또는 종합소득금액 4500만원 이하) 구간입니다. 같은 900만원을 넣고도 16.5%가 적용돼 최대 148만5000원까지 공제가 가능한 반면, 이를 초과하는 구간은 13.2%가 적용돼 최대 118만8000원에 그칩니다. 소득이 경계선 근처라면 올해 총급여가 어느 쪽에 걸리는지부터 확인하는 것이 순서입니다.
놓치기 쉬운 조건은 두 가지로 보입니다. 첫째, 연금저축 단독 한도는 600만원이라 연금저축만 쓰는 사람은 300만원어치 공제 기회를 그냥 흘려보낼 수 있습니다. 둘째, ISA 만기 자금 전환은 60일이라는 기한이 있고 전환액의 10%까지만 추가 공제되므로, 만기 시점을 모르면 혜택 자체가 사라집니다.
실제로 확인할 순서를 정리하면 이렇습니다. ① 올해 총급여(또는 종합소득금액)로 내 공제율이 16.5%인지 13.2%인지 확인 ② 연금저축에 이미 넣은 금액 합산 ③ 900만원에서 모자란 금액을 IRP에 납입 ④ ISA 만기가 있으면 만기 후 60일 안에 전환 ⑤ 홈택스 연말정산 미리보기로 예상 공제액 점검. 납부할 세액보다 공제액이 크면 남는 부분은 돌려받지 못하므로, 한도를 무조건 채우기보다 ⑤번을 먼저 보는 것이 실질적입니다.
자주 묻는 질문
Q. 900만원을 넘겨 납입하면 초과분은 어떻게 되나요.
A. 합산 세액공제 대상 한도는 900만원이므로 초과분은 그해 공제 대상이 아닙니다. 다만 IRP는 세액공제를 받지 않은 금액에 한해 중도 해지 시 기타소득세 부과 없이 찾아 쓸 수 있습니다.
Q. 공제율 16.5%와 13.2%는 무엇으로 갈리나요.
A. 총급여 5500만원 이하 또는 종합소득금액 4500만원 이하이면 지방소득세 포함 16.5%, 이를 초과하는 소득 구간이면 13.2%가 적용됩니다. 최대 공제액은 각각 148만5000원과 118만8000원입니다.
Q. ISA 만기 자금은 언제까지 옮겨야 하나요.
A. 의무가입기간을 채운 ISA 만기 자금을 60일 안에 연금저축이나 IRP로 옮기면 전환액의 10%를 최대 300만원까지 추가 공제받습니다. 이 전환액은 연간 납입한도 1800만원 제한을 받지 않습니다.
출처
대한민국 정책브리핑 ‘청년·서민 세 부담 낮추고 지방 지원 늘린다…세제개편안 살펴보니'(2026-08-12), ‘연말정산 미리보기 서비스로 13월의 월급 준비 끝'(2025-12-02), 고용노동부 카드뉴스 ’20년 후 우리 가족을 위한 오늘의 선택은'(2025-04-07)을 확인했습니다. 한도·공제율 수치와 제도 적용 여부는 국세청 홈택스와 기획재정부 발표로 최종 확인하시기 바랍니다.
출처
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올해 IRP와 연금저축에 얼마나 넣으셨는지, 한도를 채우셨는지 댓글로 알려 주세요.
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